YANKIV Bogdan

💡 Військовий збір та єдиний податок для ФОПів на спрощеній системі оподаткування у 2025: хто може не платити?
⠀
З 1 січня 2025 року 📆 ФОПи 1️⃣ та 2️⃣ групи на спрощеній системі загалом мають сплачувати військовий збір - 10% від розміру мінімальної заробітної плати щомісяця. Але є важливе ВИНЯТКОВЕ ПРАВО:
⠀
🎯 Якщо Ваша податкова адреса знаходиться на території, яка включена до Переліку територій бойових дій або тимчасово окупованих,
то ви маєте право НЕ сплачувати військовий збір.
⠀
🔎 На 2025 рік актуальний Перелік затверджений Наказом Міністерства розвитку громад та територій України від 28.02.2025 № 376.

📌 Що це означає на практиці:
- Ваша податкова адреса - у зоні бойових дій ➡️ Ви маєте повне право не платити ВЗ та ЄП;
- Штрафи й пеня не застосовуються;
- Якщо Ви не платите ВЗ і ЄП - Ви не подаєте декларацію за цей період;
- Якщо вже встигли заплатити ВЗ та ЄП - можна:
🔁 подати заяву на повернення
🔁 або зробити перекидку коштів на інший податок.
⠀
📥 Навіть якщо у Вас була діяльність або був дохід, пільга зберігається! Це право пов’язане з місцем податкової адреси, а не фактом роботи.
⠀
🤔 А що, якщо податки сплачені і задекларовані?
- У такому разі пільга по сплаті ВЗ та ЄП не буде застосовуватись. Податкова відображає те, що задекларовано. Тому, якщо Ви не хочете платити податок - не варто сплачувати кошти по цим податкам та декларувати їх.
⠀
🔁 Нарахування у кабінеті можуть з’являтися - це нормально, податкова заборгованість може списатись не одразу, а через певний період.

📌 Отож, якщо податкова адреса Вашого ФОП належить до Переліку, затвердженого наказом Мінрозвитку - Ви можете користувати пільгою, яка звільняє від сплати ВЗ та ЄП до останнього числа місяця, в якому були завершені такі активні бойові дії.

Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Галінгер Валентина.

🔎 Анулювання єдиного податку за наявності заборонено КВЕДу, чи це законно?

🧾 Податкова продовжує анулювати єдиний податок ФОПам на підставі наявності “заборонених” КВЕДів, не досліджуючи при цьому, чи дійсно здійснюється відповідна діяльність.

❗️ Один з найбільш «ризикових» кодів — КВЕД 61.90 (інша діяльність у сфері електрозв’язку).

У ряді випадків такі рішення приймаються на підставі камеральної перевірки. Але це пряме порушення законодавства.

🔹 Камеральна перевірка, згідно з п. 75.1 ПК України, проводиться лише на підставі даних податкової звітності. Вона не дає змоги з'ясувати, чим реально займається підприємець, - для цього передбачено документальні перевірки.

📌 Отже, анулювання реєстрації платника єдиного податку виключно за результатами камеральної перевірки - незаконне.

⚖️ Судова практика це підтверджує:

Верховний Суд (постанова від 18.03.2025 у справі №160/21398/24): формальна наявність КВЕДу без дослідження реальної діяльності — не може бути підставою для анулювання ЄП.

П’ятий та Третій Апеляційні адміністративні суди у своїх постановах зазначили, що КВЕД — лише статистичний інструмент. Він не створює правових наслідків і не визначає автоматично, чи має право особа перебувати на спрощеній системі. Лише фактична діяльність має значення, а не назва у класифікаторі.

🔹 Важливо: клас 61.90 охоплює дуже широкий перелік послуг, і не всі з них підпадають під заборону на єдиному податку.

❗️Формальний підхід, коли податкова не перевіряє, які саме послуги надає підприємець, а просто дивиться на КВЕД — є порушенням принципу законності та правової визначеності. Закон вимагає не просто формального співпадіння, а реального зʼясування виду діяльності.

🎯 Таким чином, лише наявність «ризикового» КВЕДу, без факту здійснення забороненої діяльності, не дає підстав для анулювання єдиного податку. Якщо немає перевірки реальної діяльності — рішення податкової підлягає оскарженню.

Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Галінгер Валентина.

🏦 Чи враховуються банківські комісії до складу витрат ФОП-загальника?

Коротка відповідь: так, банківські комісії враховуються у витрати.

Повна відповідь:

📌 До переліку інших витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів ФОП від провадження господарської діяльності на загальній системі оподаткування належить, зокрема, плата за розрахунково-касове обслуговування (п. п. 177.4.4 п. 177.4 ст. 177 ПК України).

Тобто, кошти сплачені банку за послуги з відкриття, закриття чи переоформлення рахунків, відкритих безпосередньо на ФОП, або ж надання виписок з рахунків тощо включаються до складу витрат ФОП-загальника.

🧾Який документ підтверджує витрати?

Згідно із Наказом Мінфіну від 13.05.2021 №261 документами, які підтверджують витрати, можуть бути, зокрема, платіжне доручення, прибутковий касовий ордер, квитанція, фіскальний чек, акт закупки (виконаних робіт, наданих послуг) та інші первинні документи, що засвідчують факт оплати товарів (робіт, послуг).

📌Водночас, документом, що підтверджує витрати на оплату банківських послуг з розрахунково-касового обслуговування, може бути також виписка з рахунку клієнта банку, за умови, якщо вона містить:

- зазначення про надання банком відповідної послуги ("Комісія за РКО" тощо);
- суму операції;
- усі обов’язкові реквізити первинного документа.

✅ Отже, суми коштів, сплачені ФОП на користь банку за надані послуги з розрахунково-касового обслуговування, пов’язані з веденням господарської діяльності, включаються до складу витрат ФОП на загальній системі оподаткування.

При підготовці використано розʼяснення ГУ ДПС у Дніпропетровській області та розʼяснення, розміщене на порталі ЗІР.

Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Ярута Ірина.

🚨 Фінансовий моніторинг ФОП: що НЕ МОЖНА говорити

• Отримали лист від банку про фінмоніторинг? Ваші слова в цей момент можуть вирішити долю рахунку! Сьогодні це стало такою ж серйозною проблемою, як і податкові перевірки.

📌 Які стоп-слова автоматично викликають підозру службовців банку? Чому фраза про «допомогу друзям» може призвести до миттєвого блокування?

📎 Які індикатори ризикової поведінки аналізують банки та що робити, якщо процедура вже почалася?

🟦 Алгоритм правильних дій та перелік заборонених фраз

📒 Книга обліку доходів і витрат для ФОП на загальній системі оподаткування

ФОП на загальній системі зобов’язаний вести облік доходів і витрат у визначеній формі - це не право, а обов’язок, передбачений законодавством (пункт 177.10 статті 177 ПК України).

🔹 На відміну від спрощеної системи, де дозволено вести облік у довільному вигляді, для загальної системи облік здійснюється чітко за встановленою типовою формою, затвердженою Наказом Мінфіну від 13.05.2021 №261.

📌 Облік ведеться на підставі первинних документів за підсумками робочого дня, протягом якого отримано дохід чи понесено витрати.

Перелік витрат, які включаються до книги обліку, визначений у п. 177.4 ст. 177 ПК України.

📍При цьому, не включають до витрат і доходів суми ПДВ, що входять до ціни придбаних або проданих товарів (робіт, послуг) та суми акцизного податку з реалізації підакцизних товарів у роздріб.

Книгу можна вести у паперовій та/або електронній формі у форматі Excel, крім випадку ведення обліку в електронній формі засобами електронного кабінету.

💡 Важливо:
- усі витрати повинні бути підтверджені документально (видаткові накладні, акти тощо);
- навіть якщо витрат немає - книга все одно має вестись із зазначенням доходів;
- ФОП (за власним бажанням) може включати до складу витрат амортизаційні відрахування, які зазначаються в окремому додатку до книги обліку.

📤 Дані обліку доходів і витрат заповнюються з наростаючим підсумком у гривнях з копійками та використовуються для заповнення річної податкової декларації про майновий стан і доходи.

⏳Книгу обліку доходів і витрат потрібно зберігати протягом 3 років після закінчення звітного періоду, у якому здійснено останній запис.

Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Ярута Ірина.

🫙 Чи може ФОП організовувати волонтерські збори?

Спойлер: Ні

💸 Всі кошти, що надійдуть на рахунок ФОП - будуть вважатися доходом ФОП і мають бути відображені у податковій декларації. Платник єдиного податку не може зменшити дохід через отримання благодійних коштів.

🗿 Більше того, навіть якщо просто фізична особа приймає волонтерські кошти - це є доходом, який підлягає оподаткуванню за ставками 18% ПДФО та 5% ВЗ.

📝 Щоб благодійні кошти не оподатковувалися, волонтер має бути внесеним у Реєстр волонтерів. ✏️ Для цього подається заява у ДПС за формою №1-РВ з позначкою «Включенні до реєстру».

☝🏼 Але включення до Реєстру волонтерів не звільняє волонтера від обовʼязку подавати Декларацію про майновий стан і доходи.

Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Кобрин Соломія.

💰 Бюджетний грант 2025: 0 % податків VS 23 % — що вирішує?

Отримали грант? Не поспішайте радіти — не всі гранти однакові! Тільки чотири фонди в Україні можуть надавати справжні «безподаткові» гранти.

📌 Чому грант може обернутися 23% податком? Що таке «подвійний фільтр» перевірки та які організації входять до спеціального переліку КМУ?

• Як правильно повернути грант без податкових наслідків та що робити, якщо порушення виявлено через рік після отримання коштів?

🟦 Перелік офіційних надавачів та чотири «заповіді» грантоотримувача

📄💡Компенсація комунальних послуг за договором оренди: що з податками?

Часте питання для ФОП, які здають нерухомість в оренду: як правильно враховувати комунальні платежі — у складі орендної плати чи окремо?

Розбираємо актуальну позицію податкової 👇🏻

🔹 Якщо комуналка включена в орендну плату
→ Тобто орендар платить одну суму, яка включає й комунальні,
💸 Весь дохід оподатковується як дохід єдинника.

🔹 Якщо орендар компенсує комунальні окремо
→ Тобто в договорі чітко прописано, що комуналка — окрема компенсація,
💸 Така компенсація не включається до доходу ФОП на ЄП,
але!
❗️ Оподатковується як дохід фізособи за загальними правилами:
▪️ 18% ПДФО
▪️ 5% військовий збір

Наша рекомендація - чітко формулюйте умови договору оренди та стежте за призначенням платежів з орендної плати 😉

Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Анастасія Прокопʼяк.

⌛️📆 У яких випадках податківець може продовжити строки подання звітності?

За письмовою заявою платника податків, строки можуть бути продовжені, якщо особа у цей період:

✈️ була за межами України;
🚢 перебувала у плаванні на морських суднах за кордоном України у складі команди (екіпажу) таких суден;
🚔 перебувала у місцях позбавлення волі за вироком суду;
🪖 мала обмежену свободу пересування у зв’язку з ув’язненням чи полоном на території інших держав або внаслідок інших обставин непереборної сили(за наявності підтверджуючих документів);
🕵️‍♂️ була визнана безвісно відсутньою або в розшуку (згідно з рішенням суду або законом).

📍 Кого це стосується?
• фізичних осіб – платників податків;
• посадових осіб юросіб, якщо в компанії не було інших уповноважених осіб для подання звітності.

ВАЖЛИВО:
🔹 Штрафні санкції, визначені ПКУ, не застосовуються протягом строків продовження граничних строків подання декларації згідно з п. 102.6 ст. 102 ПКУ.

📝 Підстави мають бути документально підтверджені. Подбайте про це заздалегідь, якщо маєте поважні причини для перенесення строків!

Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Анастасія Прокопʼяк.

📌 Транспортний податок у 2025 році: що потрібно знати власникам авто?

У 2025 році, відповідно до ст. 267 Податкового кодексу України, транспортний податок сплачують фізичні та юридичні особи, які є власниками зареєстрованих легкових автомобілів, що підпадають під оподаткування.

🔍 Розглянемо основні критерії, які допоможуть визначити, чи стосується вас цей податок:

1️⃣ Чи ваше авто є об’єктом оподаткування?
Ключовим орієнтиром є Перелік легкових автомобілів, що підлягають оподаткуванню. Його щороку оприлюднює Міністерство економіки України. Якщо ваш автомобіль є в цьому списку — податок сплачувати доведеться.

2️⃣ Вартість авто.
Ще один важливий критерій — вартість автомобіля. У 2025 році оподаткуванню підлягають легкові авто, вартість яких перевищує 375 розмірів мінімальної зарплати, а це 3 000 000 грн у 2025 році.

📌 При визначенні вартості враховуються: марка, модель, тип двигуна, рік випуску, коробка передач і пробіг.

💰 Скільки платити?
Ставка податку залишається незмінною — 25 000 грн на рік за кожен автомобіль, що підпадає під податок.

⏳ Як і коли сплачувати?
Фізичні особи сплачують податок протягом 60 днів із дати отримання податкового повідомлення-рішення.
Юридичні особи перераховують авансові платежі щоквартально — до 30-го числа місяця, що настає за звітним кварталом.

🔎 Якщо сумніваєтесь, чи ваше авто підпадає під податок — обов’язково перевірте його у Переліку на сайті Мінекономіки або проконсультуйтесь з фахівцем. Знайти сам Перелік можна ось тут.

Матеріали проаналізував та підготував юрист Ясків Назар.

🔄 Як змінити групу ФОП у 2025: усі підводні камені та практична інструкція

📎 У 2025 році зміна групи ФОП набула критичного значення через нові податкові зобов'язання.

📌 Чому пропуск 15-денного терміну може коштувати тисячі гривень? Які конкретні дедлайни у 2025 році потрібно знати напамʼять?

• Який головний підводний камінь може зруйнувати всі плани переходу, навіть якщо заява подана вчасно? Чому недоїмка з ЄСВ не перешкоджає зміні групи, а інший борг — блокує назавжди?

🟦 Покрокова інструкція подачі заяви та порівняльна таблиця податкового навантаження

🧑‍🌾 ФОП-фермер: хто може бути у 4-й групі єдиного податку?

Відповідно до п.п. «б» п.п. 4 п. 291.4 ПКУ, ФОП може бути платником 4-ї групи ЄП, якщо:

✅ веде виключно фермерську діяльність
✅ зареєстрований згідно із Законом «Про фермерське господарство»
✅ працює тільки з власною продукцією: вирощування, відгодівля, збір, переробка, продаж
✅ веде діяльність за місцем податкової адреси
✅ не має найманих працівників
✅ до господарства входять лише члени родини (ст. 3 СКУ)
✅ має від 0,5 до 20 га с/г угідь або земель водного фонду у власності/користуванні

🚫 Хто не може бути на 4-й групі?

1️⃣ Ті, хто заробляє переважно на декоративних рослинах, диких тваринах, птахах або хутрі (крім сировини).
2️⃣ Хто займається або має:
— КВЕД 01.47 – розведення свійської птиці;,
— КВЕД 01.49 — розведення перепелів і страусів;
— КВЕД 10.12 — виробництво м’яса свійської птиці.
3️⃣ Виробники підакцизної продукції (крім певного вина з власної сировини).
4️⃣ Ті, хто має податковий борг на 1 січня (крім форс-мажору).
5️⃣ Хто отримує >25% доходу від продажу “зеленої” електроенергії.

❗️ Отже, працювати на 4-й групі єдиного податку можуть лише ті суб’єкти господарювання, які здійснюють виключно сільськогосподарську діяльність (тобто є фермерами у «чистому вигляді»), не мають найманих працівників і не використовують заборонені КВЕДи.

🧮 Основні переваги 4-ї групи ЄП:

– фіксована ставка податку, що розраховується з площі землі (за гектар);
– відсутність обов’язку застосовувати РРО;
– мінімальний контроль з боку держави.

Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський

🔚 Як закрити ФОП у 2025: повна інструкція для 1, 2, 3 групи

📌 Вирішили згорнути бізнес? Одна неправильна дата подачі заяви може коштувати зайвого місяця податків — включно з новим військовим збором!

• Чому критично важливо закриватися до кінця місяця? Яка найбільша помилка може затягнути процес на місяці та коштувати додаткових грошей?

📎 Які документи втрачають юридичну силу після подачі заяви про припинення, і чому ключ ЕЦП ФОП стає непридатним? Як уникнути типової пастки з ліквідаційною звітністю для різних груп?

🟦 Покрокові чек-листи для кожної групи та таблиця термінів сплати податків

📌 ФОП-загальник: чи можна врахувати витрати, понесені ще на єдиному податку?

Так, можна. І ось чому:

🔹 Податкове законодавство (ст. 177 ПКУ) дозволяє ФОПу на загальній системі оподаткування зменшити свій дохід на витрати, які пов’язані з отриманням цього доходу.

🔍 Тобто головне – факт отримання доходу і зв’язок витрат із цим доходом, а не те, коли саме були понесені витрати або на якій системі оподаткування ви тоді були.

🧾 Приклад ситуації:
1️⃣ У листопаді 2024 року (перебуваючи на єдиному податку) ФОП закупив партію товару на 100 000 грн.

2️⃣ У січні 2025 року ФОП перейшов на загальну систему.

3️⃣ У лютому 2025 року продав ці товари за 150 000 грн.

👉 У цій ситуації ФОП має повне право врахувати в обліку 100 000 грн витрат у 2025 році — бо саме тоді отримав дохід від реалізації товару.

📌 Що потрібно для обліку таких витрат?

✅ Документальне підтвердження:
— договори, рахунки, акти, банківські виписки, чеки тощо.

✅ Зв’язок із господарською діяльністю:
— витрата має бути логічно й економічно обґрунтованою.

✅ Облік:
— витрати потрібно відобразити у Книзі обліку доходів і витрат.

‼️ Важливо:
🚫 Якщо цей товар уже був реалізований ще на ЄП і ви декларували дохід — враховувати витрати не можна.

🚫 Також не враховуються витрати, які не пов’язані з господарською діяльністю або не підтверджені документально.

Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський

🏖 Податкова відпустка ФОП: що робити, якщо нарахували військовий збір?

Ви сумлінно подали заяву на податкову відпустку, але в електронному кабінеті раптом з'явився борг по військовому збору 800 грн?

📎 Це поширена проблема через технічну неузгодженість в автоматизованих системах ДПС — система скасовує єдиний податок, але не завжди військовий збір.

• Які два варіанти дій існують при помилковому нараховуванні?

• Чому права на звільнення від військового збору під час відпустки гарантується законом, але ЄСВ все одно треба платити?

🟦 Покрокова інструкція скасування нарахування та реальний кейс успішного вирішення

📦 Нові ліміти Укрпошти з 1 липня 2025: зміни для готівкових виплат та післяплати

• З 1 липня готівкові виплати обмежуються 100 000 грн та 10 операціями на місяць, тоді як безготівкові залишаються на рівні 250 000 грн та 500 операцій.

• Різниця доволі кардинальна — у 2,5 рази за сумою та у 50 разів за кількістю операцій!

❓ Хто з інтернет-продавців найбільше постраждає від нових обмежень? Які швидкі стратегії адаптації існують, окрім реєстрації ФОП?

🟦 Детальна таблиця лімітів, аналіз ризикових категорій продавців та практичні рекомендації залежно від обороту →